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El estado de flujo de capital, es el período financiero esencial que deja ver qué cantidad de efectivo se ha generado y que porcentaje de ese efectivo se utilizo en las actividades de intervención como lo son la inversión y la financiación. Un estado de flujos de capital es de tipo financiero y muestra entradas y salidas, el cambio neto en las ganancias proporcionadas por las diferentes actividades de una compañía durante un período contable, de una manera que concilie los saldos de efectivo inicial y final. (Lee mas de trabajo desde casa)
Según un informe, emitido en el año 1995 el Estado de Capitales de efectivo establece el importe de dinero neto planeado por la compañía durante el año por sus actividades de:
a. De Operación 
b. De Inversión
c. De Financiamiento
Este reciente estado financiero muestra el efecto neto de estos movimientos en el efectivo y las otras partidas semejantes al efectivo de la compañía. En esta fase se incluye una capitulación de los saldos al final del ejercicio y sus equivalentes.
Lo que permite que exista el flujo de capital son las inversiones a corto plazo, de alta liquidez, pues son cómodamente cambiables por cantidades de dinero ciertas, y están tan cerca del plazo que es mínimo al riesgo de cambios en su precio debido a los cambios en las tasas de interés.
A lo anterior se debe agregar que la compañía debe revelar el régimen que usa para especificar cuáles partidas se especifican como equivalentes al dinero.
Cualquier alteración de esta política se aplica como un cambio de entrada de contabilidad y se realiza con la modificación retroactiva de los estados financieros de prácticas anteriores que se muestran para la comparación.(Lee mas de mercado de valores)
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